山東省懂拍帝第（dì）一中學財務（wù）管理（lǐ）製度

山東省懂拍帝第一中學財務管理製度

為（wéi）進一步規範學校收入（rù）和支出，嚴格控製收支範圍及收（shōu）支標準，強化財（cái）務管理，健全內控製度，建設節（jiē）約型學校，提高資金的使用效率，根據《事業單位會計準則》、《中小學校財務製度（dù）》等規（guī）定，結合上級部門的相關要求，特製定我校財務收入管理、支出管理、支出報銷流程及具體要求等管理辦法。

一、收入管理

收入包括（kuò）財政補助收入、事業收入、工會經費收入等。

（一）財政補助收入

財政補助收入主要是指預算申報的人員（yuán）經費、生均經費等預算收入。

（二）事業收入

 1.事業收（shōu）入（rù）是指（zhǐ）我校（xiào）收取的行政事業性收費（fèi）上繳財政專戶後從財政申請撥回的項目（mù）資金。

2.行（háng）政事業性收費資金(學費（fèi）、住宿費)，應通過“山東省財政電子票（piào）據管理係統”收取，通（tōng）過20位繳款碼多種（zhǒng）方式繳費至財政，入賬時（shí）附非稅收入繳費（fèi）匯總（zǒng）表（biǎo）、收費通知（zhī）單（dān）等。

(三)工會經費收入

工會經費收入在學校工會賬套中記賬（zhàng），獨立核算，包括會費收（shōu）入、撥繳經費收入（rù）、上級補助收（shōu）入、其他收入等。會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入（rù）入賬（zhàng）應附工會經（jīng）費收入專用（yòng）收據、收入明細表、收入依據等（děng）；利息收（shōu）入計入其他收（shōu）入，入賬時應附銀行利息單（dān）。

(四)其他要求

1.學校應當將各（gè）項收入全部納入單位預算，未納入預算的收入不得安排支出。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁設賬外賬，嚴禁公款私存。

2.對於各種收（shōu）入應嚴格執行“收支兩條線”，不得（dé）隱瞞、滯（zhì）留、截留、占用或坐支。

3.本學期收取（qǔ）學生的教材費、作業本費、教輔費等代收費（fèi）必須（xū）在本學期內實現（xiàn）支出，若（ruò）有結餘需及時退還給學生。

二、財（cái）務支出管理

為進一步（bù）規範學校各項經（jīng）費支出管理，切實增強資金使用計劃性、精準性和合理性，有效克服經費使用的隨意性，最大限度避免債務生成，通過建（jiàn）立資金使用事前審批製度，完善內控機製，填寫《懂拍帝（yí）一中（zhōng）經費使用（yòng）事前審（shěn）批（pī）單》（附件（jiàn）1）在執（zhí）行（háng）本規定的基礎（chǔ）上進行下列支出。

（一）零星采購類：

是指采（cǎi）購金額﹤50000元的貨物、服務。凡購買《山東省政府集中采購目錄》(附件2)內的貨（huò）物、服務，必須通過齊魯雲采懂拍帝市政府采購網上商城，需提（tí）前向財務科報政府采購計劃，原（yuán）則上按照年初（chū）政府采購預算執行。

報銷時應提供懂拍帝一中經費使用事前審批單、增值稅普通發票、購物合同(10000元以上（shàng）)、銷貨清單（dān）、公（gōng）務卡消費交易憑條、入庫單/領（lǐng）用（yòng）單。達到固（gù）定資產核算標準的（de）另附懂拍帝第一中（zhōng）學國有資產（chǎn）增減審批單。采購電腦、打印機、空調（diào）、辦公桌椅、沙（shā）發（fā）等有單價限製，詳見《通用辦公設備、電腦軟件配置標準》（附件3）。

（二）日常維修類：

應提供懂拍帝第（dì）一中學事前審批單、增值稅普通發票、維修合（hé）同（金額≥10000元）、維修明（míng）細、驗收單。

（三）公務出差類：

差旅費：是（shì）指我校工作人（rén）員臨時到懂拍帝市城區（城區包括蘭山區、羅莊區、河東區、沂河新區、高新技術開發區）以外地區公務出（chū）差所發生的城市間交通費、市內交通費、住宿（xiǔ）費及夥食補助費。

（1）城市（shì）間交通費：應按規定等（děng）級乘（chéng）坐交通工具，乘坐火車為硬席（硬（yìng）座、硬臥），高鐵/動車為二（èr）等座；乘坐輪船為三等艙；乘坐飛（fēi）機為經濟艙；其（qí）他交通工具(不包括出租小汽車)憑據實報實銷，訂票費、經批準發生的簽（qiān）轉或退票費、交通意外保（bǎo）險費憑據報銷。未按規定等級乘坐交通（tōng）工具的，超支部分由個人承擔（dān）。

（2）市內交通費：應按出（chū）差自然（日曆）天數計算，其中到外省及省內其他城市出差的最高不超過80元（yuán）／人·天；到市（shì）內縣出差的最高不超過50元／人·天;市內交通費按往返各1天計算，當天往返的按1天計算。

（3）住宿費:教（jiāo）職工出差（chà）應住單間或者標準（zhǔn）間，住宿（xiǔ）費限額標準（zhǔn）參照《懂拍帝市市直機關差旅費管理辦法》（臨財（cái）行【2023】3號（hào））（附件4）執行。

（4）夥食補助費：若酒店安排餐飲，根（gēn）據發票在補助標（biāo）準之內據（jù）實報銷；若酒店（diàn）不安排餐飲，按照出差自然（日曆）天數計算，補助標準為每人每天100元包幹使用。

出差結（jié）束報銷時（shí）應提（tí）供培訓（xùn）（或會議）通知、出差審（shěn）批單、差旅費報銷（xiāo）單、交通費發票（車票、機（jī）票原件）、出差培訓照片、住宿費發票及住宿明細。實際發生（shēng）住宿（xiǔ）而無住宿費發票的，不得（dé）報銷住宿費，原則上也不（bú）得報銷城市間交通費、夥食補助費和市內交通費。乘坐公（gōng）務用車出差的，不得報銷市內交通費和城市間交通費。對未經批準的出差以及超（chāo）範（fàn）圍、超標（biāo）準開支的費用不予報銷。

（四）培訓費

培訓費：包括教職工外出（chū）學習（xí）培訓費用，學校舉辦各種培訓（xùn）會產生的費用。

（1）教職工外出學習培訓費（fèi）用包括城市（shì）間（jiān）交通費、市內交通費、住宿費、餐費、培訓費等費（fèi）用。其中城（chéng）市間交通費（fèi）、市內交通費、住宿費、餐費報銷辦法參照（zhào）上述差旅費有關規定和標（biāo）準執行。

（2）學校舉辦的各種培訓會（huì）費用：

①建立（lì）培訓（xùn）計劃編報和審（shěn）批（pī）製度，報黨委會審定後執行。

②培訓費包括（kuò）師資費、住（zhù）宿費、夥食費、培訓場地費、培訓資料費以及其他（tā）費用。除師資費外，培訓費實（shí）行分（fèn）類綜合定額標準，分項核定、總額控製，綜合定額標準如（rú）下：

                                       單位：元

綜合定（dìng）額標準是培（péi）訓費用開支的上（shàng）限，各項（xiàng）費用之間可以調劑使用，應在綜合定額標準以內結算（suàn）報銷。

10天（含10天）以內（nèi）的培訓按照綜合定（dìng）額標準控製；超過（guò）10天（tiān）（不含10天）的培訓，超過天數按照綜合定額標準的90%控製；超過20天（不含20天）的培訓，超過天數按照綜合定額標（biāo）準（zhǔn）的80%控製（zhì）；超過30天（不含30天）的（de）培訓，超過天數按照綜合定額標（biāo）準的70%控製。上述天數含報到、撤離時間，報到和撤離時間分別（bié）不得（dé）超過1天。

半天（tiān）（含半天）以內的培訓，不安排食（shí）宿。場地、資料、交通及其他費用在培訓費綜合定額標準（不含（hán）食宿費）的70%內安排。

③師資費在綜合定額標準外單獨核算。講課費按實際發生的（de）學時計算，每半天最多按4學時計算，每學（xué）時講課費執行以下標準（稅後）：副（fù）高級技術職稱專業人員每學（xué）時最高不超過500 元，正高級技術職稱專業人員每學時最高不超過1000元，院（yuàn）士、全國知名專家（jiā）每（měi）學（xué）時（shí）一般不超過1500元。其他人員講課費參照上述標（biāo）準執行。培訓工作（zuò）確有需要從異地（含境外）邀請授課（kè）老師，路（lù）途時間較長的，經（jīng）校長書麵批準，講課費可以適當增加。授課老（lǎo）師的城市間交（jiāo）通費按（àn）照差旅費（fèi）有關（guān）規定和標準（zhǔn）執行。

學校舉辦的各種培訓費用報銷時應提供住宿費發（fā）票、餐費發票、場（chǎng）地費發票、費用明細、講課勞務費發票、授課老師信息（xī）（職稱證明、授課老師身（shēn）份（fèn）證號、手機號（hào）及銀行收款信息) 、培訓審批單、培訓通知、實際參訓人員（yuán）簽到（dào）表、培訓現（xiàn）場照片等（děng）。授課教師的勞務費，學校應履（lǚ）行代扣代繳個稅義務。

（五）公務用車類：

公務用車的保險、維修、加（jiā）油（yóu）、租賃等實行政府集（jí）中采購和定（dìng）點采購，由校辦公（gōng）室集（jí）中辦理報銷事宜。報銷時應提供《懂拍帝第一中學公務租車審批（pī）單》/其（qí）他審批單、增值稅普通（tōng）發票、合同、明細、刷公務卡的需提供公務（wù）卡消費（fèi）交易憑條。

（六）考試工作餐：

《臨（lín）沂第一（yī）中學工作餐審（shěn）批單》、考試文（wén）件（應含用（yòng）餐標準（zhǔn），若無（wú）請提供（gòng）安排用餐（cān）說明）、就（jiù）餐（cān）人員（yuán）名單。具體事宜請聯係總務處（chù）。

（七）托幼費：

報銷時應提（tí）供山東省非稅收入通用票據（jù）或由稅務機關出具的增值稅普通發票（票據上（shàng）需注明幼兒所在班級（jí）、幼兒在校所屬月份和報銷月份相（xiàng）同、幼兒家長簽字（zì））、戶口本的索引頁及幼兒戶口單頁複印件，如果孩子和家長不在一個戶口本上的，可（kě）提供幼兒醫學出生證明複（fù）印件。每年集中辦理報銷業務一次，次年不再報銷當年的托育費。

（八）大額采（cǎi）購類：

是指采購金（jīn）額≥50000元的貨物、工程、服（fú）務。申請科室根據（jù）年初（chū）預算按（àn）時執行，達到（dào）招標（biāo）限（xiàn）額的提前報財務科走政府采（cǎi）購流程。

1.報銷時（shí）應提供報銷審簽單、山東省懂拍帝第（dì）一中學大額資金支（zhī）出項（xiàng）目審（shěn）批表（附件5）、三重一大（dà）會議記錄、發票/收據、限價報告、合同、結算報告、驗收報告、固定資（zī）產增減手續等相關材料。

（1）報銷審簽單金額根據工程結算報告金（jīn）額填寫，發票數需開具審定數全額。審定數不得超合同數10%，不超10%的（de）增加部分需有補充合（hé）同。第二行備注分*次撥款：審定值（zhí）**元，撥付**元，留3%-5%的質保金**元（yuán）**年（僅（jǐn）工程類）。填寫完畢後複印留存。待質保期結束，施工方開具收據結算，一張（zhāng）收據附一張原審簽單複印件、合同複印件、結算報告審定單複印件。

（2）項目金額、合同簽訂時間的邏輯關係：

①限價金額（é）≥合同金額≥結算金額。

• 限價（jià）報告（gào）時間早於合同簽訂時間（jiān）早（zǎo）於（yú）結算報告時間。

（九）工會經費支出類

主要用於為職工（gōng）服務和開（kāi）展工會活動的支（zhī）出。學（xué）校（xiào）已成立中國（guó）教育工會懂拍帝第一中學委員會獨立法人機構，開設工會賬戶獨立核算（suàn）。根據《基層工會經費收支管理（lǐ）辦法》規範使用工會經費，使用（yòng）工會經費時需開具工會名稱發票。

（十）財務支出報銷的具體要（yào）求

1.采購審批單的（de）申請人、入庫人不（bú）能為同一人。

2.實行“漏鬥式采購”製度。本校（xiào）每月零（líng）星辦（bàn）公用品等的（de）購置由各科室提出申請（qǐng），填寫采購申請單經領導審簽後報總務處統一采購。特殊情況下，總務處可委（wěi）托相關人員采購，需要簽署總務處意見，無總（zǒng）務處意（yì）見原則上不予報銷。采購物品（pǐn）後由總務處嚴格登記出入庫（kù）管理。

3.以上所有業務的（de）發票（piào）方、合同（tóng）方、附件（jiàn）方、收款人及蓋章必須名稱一致，盡量避免與個人（rén）簽訂合同，與個人簽訂合同（tóng），開具發票（piào）為勞務（wù）發票的，由財務代扣（kòu）代繳個人（rén）所得稅。

4.公務（wù）卡使用說明：凡涉及以下16項支出的費用，除公對公直接轉賬方式外需要職工個人墊付的（de）費用必須使（shǐ）用（yòng）公務卡結算。分別是“辦公費、印刷費、谘（zī）詢（xún）費、手續費、水電費、郵電費、物業管理費、差旅費、維修(護)費、租（zū）賃費、會議費、培訓（xùn）費、公（gōng）務接待費、專用材料費、公務用車運行維護費、其他交通費用。”使用方法：直接刷卡（kǎ）或綁（bǎng）定微（wēi）信掃碼支付。報銷流程：付款後保存好刷（shuā）卡小票或付款截圖，憑發票及費用明細等相關附件於還款日之前及時到財務室辦理報（bào）銷事宜（yí），審核簽字後由財（cái）務負責還款。如出現應使用而（ér）未使用公務卡的公務消費支出（chū），應（yīng）由經辦人寫（xiě）出（chū）僅允許一（yī）次的書麵承（chéng）諾書，作為附件（jiàn）存入會計（jì）檔案，同時財務人員做好台賬登記管理。

5.經辦人（rén）應在報銷（xiāo）票據空（kōng）白處注明“經辦人 ”並簽字， 公務卡消費（fèi）交易憑條（公務卡（kǎ）消費扣款信息截圖）應注明持卡人姓名。各種憑（píng）證（zhèng）、費用報（bào）銷單一律要求用碳素（sù）筆（bǐ）填寫，做到內容完整、字跡清（qīng）晰、工整，不得塗（tú）改，金額大小寫要清楚（chǔ）、完整、正確，報銷單據按規定粘貼。不符合要（yào）求的，財（cái）務（wù）人員有權拒絕報銷。

6.經辦人對報銷票（piào）據真實（shí）性負責，如出現虛假報（bào）銷，財務（wù）人員有權拒絕（jué）辦理，第一（yī）時間向領導匯報並限期整改；如虛假票據已經報銷，經辦人應寫出說明將報銷款交回財政並追究經辦人責任。

三、財務報銷（xiāo）流（liú）程

（一）事前審批：前兩項報銷事項由經辦（bàn）人到財務室領取事前審批（pī）單或自行打印填寫，按照經辦人/科室負責人→分（fèn）管業務校長→財務審批→財務分管校長簽（qiān）字的（de）順序，審核簽字後交（jiāo）總務處，由總務處/教務處統一安（ān）排采購、維修。第三項差旅費報銷需事前（qián）填寫《山東省懂拍帝第一中學出差審批單》（附件6），按照科室（年（nián）級）負責人→業務分管校長意見（jiàn）→財（cái）務中心意見→財務分管校長意見審核簽字。采（cǎi）購、維（wéi）修等（děng）金額≥50000元需經黨（dǎng）委會集體決策（cè），提供三重（chóng）一大會議記錄表、大額資金審批表。

（二）事後報銷：準備好以上所需憑（píng）證到財務室整理貼單，填寫懂拍帝一中費用報（bào）銷審簽單（附件7），差（chà）旅費報銷填寫山東省（shěng）懂拍帝第（dì）一中學差（chà）旅費結算憑證（附件8），財務審核無誤後加蓋財務審核章，經辦人簽字→科室負責人簽字→分管業務校（xiào）長簽字→分管財務校長簽字→校長（zhǎng）審核簽字→黨委書（shū）記審簽（qiān）（金（jīn）額≥50000元）後留（liú）存財務室。

（三）流程涉及科室/人員職責：財務對原（yuán）始（shǐ）憑證是否合規、準確、手續完備性進行（háng）審核。科室負（fù）責人/分管校長對報銷事項的真實性、必要（yào）性、合規性審核。分管財務（wù）校長對學校經費支（zhī）出事項的合理性、合規性審核。校長對學校重要經費支（zhī）出（chū）的合法性、合規性進行審核（hé）。校黨委會對學校重（chóng）大財務事項或非常規性事項等進行審議。

                      中共山東省懂拍帝第一中學委員會

2024年12月（yuè）28日